Japans Finanzaufsichtsbehörde, die Financial Services Agency (FSA), hat ihre Forderung nach Steuerreformen für 2026 veröffentlicht.
Die Besteuerung von Kryptowährungen ist ein zentraler Bestandteil dieser Vorschläge, die auch die Ausweitung des NISA-Programms beinhalten.
Japan will eine separate Steuer auf Kryptowährungen
Gegenwärtig unterliegen die Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen in Japan der Besteuerung im Rahmen des konsolidierten Einkommenssystems. Das bedeutet, dass die Gewinne zu den Einkünften aus Beschäftigung und anderen Geschäftstätigkeiten hinzugerechnet werden und somit einer progressiven Besteuerung unterliegen. Der derzeitige Spitzengrenzsteuersatz liegt bei 55 %, obwohl die meisten Steuerzahler zwischen 15 % und 45 % zahlen.
In der Vergangenheit haben Branchenverbände diese Politik kritisiert und argumentiert, dass sie die Beteiligung an Japans digitaler Vermögenswertindustrie entmutigt. In ihrem Vorschlag für 2026 fordert die FSA die Einführung einer separaten Besteuerung für Kryptowährungen.
Das vorgeschlagene System, das auch von Branchenverbänden unterstützt wird, würde eine "erklärungsbasierte Kapitalertragssteuer" für Kryptogewinne einführen. Diese würden mit einem pauschalen Satz von rund 20 % besteuert, in Übereinstimmung mit den Regeln für Aktienanlagen.
Eine separate Besteuerung von Kapitalgewinnen wird von der FSA, der Japan Cryptocurrency Exchange Association und der Japan Virtual Currency Investment Association unterstützt. Der Steuervorschlag der FSA betont, dass die Änderung eine "faire Steuergerechtigkeit" sicherstellen und Haushalte dazu ermutigen würde, sich an Kryptowährungsinvestitionen zu beteiligen.
Eine weitere Maßnahme, die im Entwurf der FSA enthalten ist, beinhaltet die Möglichkeit, steuerliche Verluste aus Kryptobörsen in späteren Jahren zu übertragen. Derzeit können japanische Steuerzahler Verluste aus dem Handel mit digitalen Vermögenswerten nicht vortragen und daher auch nicht mit künftigen Gewinnen verrechnen. Die FSA schlägt ein dreijähriges Verlustvortragssystem vor, das dem entspricht, was bereits für Aktienanlagen gilt. Die Einführung einer solchen Maßnahme könnte das Risiko für die Anleger verringern und eine stärkere Beteiligung von Privatanlegern fördern.
Die FSA wird den Vorschlag dem Finanzministerium bis Ende August vorlegen und bis Ende des Jahres mit der Arbeitsgruppe der Regierungskoalition für Steuerfragen weiterarbeiten. Es wird erwartet, dass die entsprechende Gesetzgebung in der regulären Landtagssitzung 2026 verabschiedet wird.
Ausweitung des NISA-Programms
Neben der gesonderten Besteuerung von Krypto-Kapitalerträgen hat der FSA auch eine Ausweitung des NISA-Programms auf alle Generationen, einschließlich Minderjähriger und älterer Menschen, gefordert.
Die NISA ist ein japanisches Steuersystem, das Haushalte zum Sparen und Investieren ermutigt, indem es einen Teil des Einkommens von der Steuer befreit.
Zurzeit gilt die NISA nicht für Kryptowährungen, aber die vorgeschlagene Ausweitung würde die Abdeckung des Systems auf alle Altersgruppen ausweiten. Dies würde den Haushalten mehr Freiheit geben, in Aktien und Fonds zu investieren, mit einem effektiveren Cash-Management und der Möglichkeit, das Kapital zu vermehren.
Wie ein Großteil der Welt strebt auch Japan eine Modernisierung seiner Steuersysteme an, um sowohl digitale als auch traditionelle Vermögenswerte besser zu unterstützen. Für die drittgrößte Volkswirtschaft der Welt könnten die neuen Steuervorschriften erhebliche Auswirkungen auf die Akzeptanz von Kryptowährungen bei Privatkunden und institutionellen Anlegern haben.
