Jeder, der ein Binance- oder Coinbase-Konto hat oder andere Kryptowährungsbörsen nutzt, wird in der Steuerschublade der Agenzia delle Entrate Mitteilungen über seine Krypto-Daten finden.
Dabei handelt es sich weder um einen Fehler noch um irgendwelche seltsamen Anomalien, sondern lediglich um die Anwendung der Gesetzgebung, die von den in unserem Land registrierten Krypto-Betreibern verlangt, die Daten der Transaktionen ihrer Kunden zu übermitteln.
Welche Daten müssen dem Finanzamt gemeldet werden
Das aktualisierte Gesetz zur Umsetzung der europäischen Richtlinie DAC8 (Gesetzesdekret 194/2025) verlangt von den Nutzern, die Menge der von ihnen gehaltenen Kryptowährungen sowie etwaige Kapitalgewinne zu melden, verpflichtet aber die Vermittler, jede Bewegung ihrer Nutzer zu melden. Die Richtlinie hat das Konzept der Anonymität, das von den frühen Krypto-Investoren am meisten geschätzt wurde, radikal verändert und einen der Eckpfeiler des dezentralen Finanzwesens revolutioniert.
Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato
Der operationelle Mechanismus sieht vor, dass die Börsen im Jahr 2026 mit der Datenerfassung beginnen, 2027 die Daten an die nationalen Steuerbehörden übermitteln und im kommenden Jahr der erste automatische Austausch zwischen den Ländern stattfinden wird. Der DAC8 hat die neuen OECD-Standards aus dem Crypto-Asset Reporting Framework übernommen. Mit der Aktualisierung wurde der Common Reporting Standard, der für herkömmliche Bankkonten gilt, auf Kryptowährungen ausgedehnt.
Bankrecht
Wie Sie die Mitteilungen in Ihrem Steuerfach lesen
In der Rubrik "received income" der Steuerschublade (verfügbar über das Telematikportal der Agenzia delle Entrate) finden viele Steuerzahler, die an in Italien registrierten Börsen tätig sind, Mitteilungen, die sich auf das gewöhnliche Formular 770 beziehen. Diese kommen direkt von den Börsen und enthalten aggregierte Daten über die im Vorjahr auf der Plattform getätigten Transaktionen.
Das Formular 770
Das Formular 770 ist die Erklärung, die Steuereinbehaltungsagenten jährlich einreichen, um der Agenzia delle Entrate die Steuerdaten in Bezug auf vorgenommene Einbehalte, geleistete Zahlungen und andere relevante Informationen über Kunden oder Arbeitnehmer zu übermitteln. Im Falle von Kryptowährungsbörsen nutzen diese Einrichtungen das SO-Panel, um aggregierte Informationen über die Kryptotransaktionen der Nutzer zu übermitteln.
Die an den IRS übermittelte Mitteilung enthält die persönlichen Daten des Steuerpflichtigen, einen Grundcode, der die Art der gemeldeten Transaktion angibt, einen Betreffcode, der außerdem die Art der Mitteilung angibt, den Stichtag, den Gesamtbetrag der Transaktionen und gegebenenfalls den Betrag der beteiligten Krypto-Vermögenswerte.
Die wichtigsten zu berücksichtigenden Felder sind der Grundcode (der bei Mitteilungen über Kryptowährungen häufig dem Buchstaben V entspricht) und der Betreffcode. Dieser nimmt verschiedene numerische Werte an. Der angegebene Betrag stellt im Allgemeinen den Gegenwert in Euro der während des Berichtszeitraums durchgeführten Transaktionen oder gehaltenen Positionen dar. Die Menge, sofern vorhanden, gibt das Volumen der an den Transaktionen beteiligten Krypto-Assets an.
Wozu diese Daten dienen und wo Sie sie finden
Diese Daten haben informativen Charakter und stellen keinen Steueranspruch dar. Sie werden von der Agenzia delle Entrate verwendet, um zu überprüfen, ob die Angaben der Börse mit den Angaben des Steuerpflichtigen übereinstimmen.
Um zu überprüfen, was die Börse den Steuerbehörden tatsächlich mitteilt, gehen Sie einfach in Ihren privaten Bereich auf der Website der Agenzia (SPID oder CIE erforderlich); suchen Sie nach dem Dienst für Steuererklärungen und gehen Sie dann zu Konsultationen > Steuererklärungen > erhaltene Einkünfte (in der Leiste auf der linken Seite). Sie müssen auch das Jahr auswählen, das von Interesse ist.
Die Meldung dieser Daten ist auf den Regulierungsrahmen zurückzuführen, mit dem die Präsenz von Kryptowährungsbörsen geregelt werden soll. Diesen Betreibern werden strenge regulatorische Verpflichtungen auferlegt, die einerseits ihre Verbreitung behindern, andererseits aber diesen Websites und Plattformen in den Augen der Anleger eine gewisse Legitimität und damit Zuverlässigkeit verleihen. Vor allem bei denjenigen, die Anlagen wie Kryptowährungen noch skeptisch gegenüberstehen.
